Noleggio operativo e deducibilità: quanto risparmia davvero un'azienda

Quando si valuta il noleggio operativo, la prima domanda è quasi sempre la stessa: quanto costa al mese. È la domanda sbagliata, o meglio, è solo metà della domanda.

Il canone che paghi non è il costo reale del noleggio. Su quel canone si applica un trattamento fiscale che cambia il risultato in modo tutt'altro che marginale: su un contratto di tre anni si parla facilmente di un quarto della spesa. Vale la pena capire da dove arriva.

Un costo, non un investimento

La differenza sostanziale rispetto all'acquisto sta nel modo in cui l'operazione entra in bilancio.

Quando compri un dispositivo, quella spesa diventa un cespite: un bene di proprietà, che va iscritto a bilancio e ammortizzato negli anni. Immobilizzi capitale oggi per recuperarlo fiscalmente un pezzetto alla volta, e nel frattempo il bene perde valore molto più in fretta di quanto tu lo ammortizzi.

Con il noleggio operativo il canone è un costo operativo. Non compare come debito, non genera ammortamenti, non immobilizza capitale: è una spesa dell'esercizio, deducibile nell'anno in cui la sostieni. Il capitale che non hai immobilizzato resta disponibile per quello che genera davvero margine.

Quanto vale la deducibilità: un esempio

Prendiamo un caso semplice: una Srl che noleggia un notebook a 100 € al mese per 36 mesi.

Il risparmio è del 27,9%. Detto altrimenti: quel notebook da 100 € al mese te ne costa in realtà poco più di 72.

Per le società di persone e le ditte individuali il meccanismo è analogo ma la base cambia, perché entrano in gioco IRPEF e contributi previdenziali: l'effetto è spesso ancora più marcato, e dipende dallo scaglione di reddito.

Smartphone: la regola dell'80%

C'è un'eccezione da conoscere prima di firmare. Per i telefoni cellulari la normativa italiana ammette la deducibilità dei costi all'80%, non al 100%, in ragione del possibile uso promiscuo. La regola vale per l'acquisto come per il noleggio.

Su tutto il resto — notebook, desktop, tablet, monitor, accessori — la deducibilità è piena.

È il motivo per cui, quando si mette insieme un preventivo, conviene ragionare per categoria di dispositivo e non su un totale indistinto: il risparmio effettivo cambia a seconda di che cosa stai noleggiando.

Il canone non paga solo il dispositivo

Fermarsi al confronto fiscale sarebbe comunque riduttivo, perché il canone di noleggio comprende cose che nell'acquisto pagheresti a parte, o non pagheresti affatto — e allora te le gestiresti da solo.

Nel canone rientrano la disponibilità del dispositivo, la gestione documentale del contratto e le garanzie SmartCare, che coprono guasti, danni accidentali e furto per tutta la durata, con la sostituzione gestita da noi. Quando un dispositivo si rompe, la differenza non è solo il costo della riparazione: è il tempo in cui una persona non lavora.

C'è poi il tema del valore residuo. Un notebook acquistato tre anni fa, oggi, vale una frazione di quello che è costato — e quella perdita l'hai sostenuta tu. Con il noleggio quel rischio non è tuo: a fine contratto scegli se rinnovare con dispositivi nuovi, riacquistare a un prezzo di riacquisto imbattibile con la Formula FLEX, oppure restituire e chiudere.

Come verificare il tuo caso

I numeri di questo articolo sono un esempio, e il tuo caso ha parametri diversi: canone, durata, tipo di dispositivo e forma societaria.

Sul sito trovi un simulatore di risparmio fiscale: quattro domande — quanto paghi al mese, se si tratta di uno smartphone, per quanti mesi e che tipo di azienda sei — e ottieni il costo lordo, il risparmio e il costo netto sull'intera durata del contratto. Lo trovi nella pagina dei piani di noleggio.

Se preferisci partire dal dispositivo che ti serve, puoi configurare direttamente un preventivo sul portale: come funziona la registrazione lo spieghiamo nella guida al portale.

I valori riportati hanno carattere indicativo e si riferiscono alla normativa vigente. La deducibilità effettiva dipende dall'uso dei dispositivi e dalla situazione fiscale dell'impresa: per la pianificazione è sempre opportuno il confronto con il proprio consulente fiscale. Questo articolo non costituisce consulenza fiscale.